最新税务动态：打击违法犯罪与完善留抵退税政策并举

简介:

>   税务部门正以“零容忍”态度向涉税违法犯罪行为亮剑，同时通过精准调控让税费优惠政策更好惠及守法企业。

   近期，税务领域迎来多项重要政策更新和执法行动。国家税务总局曝光多起骗享税费优惠违法案件，广西等地开展联合打击涉税违法犯罪专项行动。

   同时，财政部和税务总局完善了增值税期末留抵退税政策，突出对制造业、科技创新和绿色发展等重点行业的支持。

01 税务执法持续强化

  国家税务总局近期曝光了**4起骗享税费优惠的违法案件**，涉及骗享小微企业税费优惠、增值税加计抵减、涉农税费优惠及拆分收入骗享小规模纳税人税费优惠等类型。

  这些违法行为导致本该精准惠及守法市场主体的政策红利被非法侵占，**破坏了公平公正的市场秩序**。

  广西开展了“2025联合利剑”行动，对骗取出口退税、虚开发票、骗取税费优惠以及高风险加油站、高风险个人偷逃税行为进行重点查处治理。

  今年1—7月，广西税务稽查部门共检查企业2700余户，**查补税款、滞纳金、罚款合计约35亿元**。

02 涉税犯罪新特点

   当前涉税违法行为呈现出**职业化、团伙化、跨区域网络化**和链条化等特征。

   这些违法行为越来越多地与走私、洗钱等犯罪活动交织，形成更为复杂的复合型犯罪。

   从曝光案例看，一团伙通过虚假注册5户合作社，在无真实交易情况下骗享涉农税收优惠，虚开3.29万份农产品收购及销售发票，发票金额高达30.58亿元。

03 留抵退税政策调整

   自2025年9月起，对制造业、科学研究和技术服务业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业等4个行业实施**按月全额退还期末留抵税额**政策。

   对其他行业按照一定条件和比例退还留抵税额。大多数行业的纳税人需在申请退税前连续6个月期末留抵税额均大于零，且第六个月留抵税额与申请退税前一税款所属期上一年度12月31日相比**期末新增加留抵税额不低于50万元**。

   允许符合条件的纳税人全额缴回已取得的留抵退税或即征即退、先征后返（退）税款后，重新选择今后适用政策，但一旦选择后36个月内不得变更。

04 政策调整的意义

   中国财政科学研究院公共收入研究中心主任梁季表示，留抵退税政策进一步调整完善，**保持制造业、房地产业等领域政策的一致性和连贯性**，突出对制造业、科技创新和绿色发展等国家发展战略的支持导向。

   北京国家会计学院副院长李旭红指出，留抵税额产生的原因是多方面的，主要是由于企业成本投入和实现销售收入时间不一致。

   这样的政策安排是对“偶发性”留抵税款的退税设置条件，这不仅符合国际惯例，也有利于减轻征纳双方的退税管理成本。

05 税收助力全国统一大市场建设

   税收在全国统一大市场建设中也发挥着重要作用。目前，18个税种中已有**14个完成立法**，涉及的税收收入占全部税收收入的比重超80%。

   东北、西南、西北、中南、华北、华东等全国六大区域均已制定区域内统一的税务行政处罚裁量基准，提升了税务行政处罚裁量基准的统一规范程度。

   2024年，“反向开票”等措施实施，企业从个人手中回收废品时可依法开票，有效解决了进项税合规抵扣和企业所得税税前扣除凭证问题，理顺了废品回收、拆解、再生、利用的产业链条。

06 未来展望

   税务部门需要持续强化监管能力建设，不断提升监管水平，确保优惠政策精准“滴灌”至所需领域。

   企业应当清醒认识到，**合规经营才是发展之道**，唯有坚守诚信纳税的经营底线，才能在公平竞争的市场环境中赢得长远未来。

   全国统一大市场建设向纵深推进，税收应持续发挥作用，包括完善税收法律制度、规范税务执法、提高税收服务水平等。

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总结:

   数据显示，2021年至2025年上半年，全国累计新增**减税降费9.9万亿元**。这份真金白银的支持不仅减轻了企业经营压力，更通过企业的稳健发展间接带动了就业岗位稳定和民生福祉改善。

   税务部门既要当好政策传递者与服务者，通过简化办税流程、精准推送政策信息、加强对企辅导，保障合规市场主体应享尽享。

   也要做好市场秩序的监管者和守护者，依托强化跨部门数据共享协作、开展全链条智慧稽查等举措，让各类骗享税费优惠的行径无处藏身。