根据财政部和税务总局发布的最新公告，增值税留抵退税政策已于2025年9月1日起全面调整，政策核心从“普遍普惠”转向“精准滴灌”，以支持国家发展战略。

   一、 政策核心变化：支持重点行业

  新政策将纳税人分为三类，实行差异化的退税安排。

1. 四大重点行业（制造业、科研和技术服务业、软件信息技术服务业、生态保护和环境治理业）

· 政策要点：享受按月全额退还期末留抵税额的优惠。

· 行业判定：上述业务的增值税销售额占全部销售额的比重需超过50%。

2. 房地产开发经营业

· 政策要点：需满足“连续6个月新增留抵税额大于零，且第六个月新增额不低于50万元”的条件，可申请退还新增留抵税额的60%。

· 行业判定：房地产开发经营的销售额及预收款占全部销售额及预收款的比重需超过50%。

3. 其他行业纳税人

· 政策要点：需满足“连续6个月留抵税额大于零，且第六个月相比上年末新增留抵税额不低于50万元”的条件。退税实行分级比例：新增留抵税额不超过1亿元的部分，退税比例为60%；超过1亿元的部分，退税比例为30%。

二、所有纳税人均需满足的基本条件

  无论属于哪类行业，申请留抵退税都必须同时符合以下全部条件：

· 纳税信用等级 为A级或B级。

· 申请退税前36个月 未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票的情形。

· 申请退税前36个月 未因偷税被税务机关处罚两次及以上。

· 自2019年4月1日起 未享受过增值税即征即退、先征后返（退）政策（但按新规缴回税款后可重新选择）。

三、一项重要的长期选择：退税与即征即退“二选一”

  新政策明确了一项长期规则，即留抵退税和增值税即征即退/先征后返（退） 政策，纳税人只能选择享受其中一种。

  不过，政策也给予了一次“重新选择”的机会：纳税人可以先将已退还的全部税款缴回，然后自主选择适用另一种政策。但请注意，一旦重新选择，在接下来的36个月内将不得再次变更。

四、 对企业及纳税人的建议

  面对新政策，你可以采取以下行动：

· 确认自身行业分类：这是适用不同政策的前提，应严格按照销售额占比标准进行判定。

· 评估税额与选择策略：如果同时符合多种优惠条件，应结合企业未来数年的经营和进销项预测，审慎评估在“留抵退税”和“即征即退”之间如何做出长期有利的选择。

· 关注信用与合规：确保纳税信用等级维持在B级以上，并严格遵守税收法规，这是享受退税资格的生命线。