国庆报税期限调整，政策优化

近期，国家税务总局发布了一系列涉及多个税种和行业的税收政策，主要集中在纳税申报期限调整、企业所得税优化以及特定行业税收管理等方面。

一、申报纳税期限调整

· 2025年10月申报期顺延：由于国庆假期影响，2025年10月份的申报纳税期限已经明确顺延至10月27日。请您合理安排时间，确保在此日期前完成增值税、消费税、企业所得税等税种的申报，避免产生滞纳金或罚款。

二、企业所得税政策优化

国家税务总局发布了《国家税务总局公告2025年第17号》，对企业所得税管理进行了多项优化：

· 专用设备投资抵免更灵活：企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水和安全生产专用设备，其投资额的10%可以从当年的应纳税额中抵免。新政策允许企业自主选择在预缴申报时或是年度汇算清缴时享受此项优惠，为企业提供了更灵活的现金流管理方式。

· 明确出口收入申报要求：

  · 对于生产型或贸易型企业，其自营出口货物的收入，需要依法申报缴纳企业所得税。

  · 对于代理出口业务，受托的代理企业需要在企业所得税预缴时，附报《代理出口企业受托出口情况汇总表》等信息。如果未按规定报送，可能被视同自营出口企业处理，并承担相应的纳税义务。

· 修订预缴申报表：对企业所得税月（季）度预缴纳税申报表进行了修订，增加了部分附报事项，并优化了跨地区经营总分机构税款分摊的计算方法，使申报过程更为精准。

三、集成电路企业增值税政策

· 2025年度清单申请启动：享受增值税加计抵减政策的集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业清单的申报工作已启动。相关企业需在指定的时间段内（2025年9月25日至30日，以及10月9日至14日）提交申请材料，逾期将不再受理。

四、互联网平台经济税收管理

根据《国家税务总局公告2025年第16号》，对平台经济的税收管理进行了规范：

· 平台企业可代办个税：平台企业可以为通过平台取得收入的从业人员代为办理个人所得税扣缴申报。

· 支持代办增值税申报：平台企业可以为从业人员代为办理增值税及附加税费的申报。

· 所得税税前扣除凭证明确：平台企业向从业人员支付的劳务报酬，可以凭内部凭证和相关的完税凭证作为企业所得税税前扣除的依据，这解决了平台企业大量小额支出的合法税前扣除问题。

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核心要点与提醒

1. 紧盯关键时间点：10月27日是本月申报的截止日期，请务必留意。集成电路企业如需申请进入清单，请抓紧在10月9日至14日的窗口期提交材料。

2. 善用政策选择权：对于符合条件的企业，在选择专用设备投资抵免时点（预缴或汇算清缴）时，可根据自身现金流情况做出最有利的决策。

3. 注重合规性要求：特别是从事代理出口业务的企业，务必按照新规要求附报相关信息，避免因程序不合规而引发税务风险。